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                                          新聞動態

                                          所得稅匯算清繳申報表基本問題答疑

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                                          上傳時間:2018-04-11 15:28:09

                                          匯算清繳已然開始,申報過程中納稅人難免遇到各種問題,小編特此將往年匯算清繳過程中的常遇問題匯編整理,供您參考。當然,今年申報過程中如果您遇到了難解問題,也可微信留言,小編一定盡力解答。

                                          1.為什么我點審核的時候,提示年度企業所得稅利潤總額和企業會計報表利潤總額不一致,是什么原因?

                                          答:因為按照申報流程,需要先填寫企業年度會計報表,再填寫企業所得稅年度申報表。所以如果出現上述審核提示,請按以下步驟操作:

                                          (1)先保存當前填寫的報表;

                                          (2)填寫企業年度會計報表,填寫的時候記錄下利潤表中的本年利潤總額是多少。然后點審核,審核通過后保存;

                                          (3)重新打開企業所得稅年度申報表,核對主表利潤總額是否一致。重新點審核;

                                          (4)審核通過后,就可以發送報表。您可以先發會計報表,也可以和企業所得稅年度申報表一起發送。

                                          2.資產總額是怎么帶出來的,和我的企業實際情況不符?

                                          答:A00000企業基礎信息表中的103資產總額(萬元)是自動生成,可修改,只能填報大于0的正數。數據來源于金稅三期系統中稅務登記信息“投資總額”字段。您可以根據企業實際情況進行修改。該數據是小微企業判斷的一個重要衡量標志,資產總額的單位是萬元,所以請不要填錯了。

                                          3.我基本信息表已經選好了,發現自己選錯了,怎么更改?

                                          答:在A000000企業基本信息表界面,右上角有個【修改】按鈕,點更改可以回到基本信息表進行修改。

                                          4.行業代碼不對,為什么不能修改?

                                          答:A00000企業基礎信息表中的102所屬行業明細代碼是自動生成,不可修改。數據來源于金稅三期系統中稅務登記信息“國民經濟行業”字段。如果您的實際情況有變,請聯系主管稅務機關變更稅務登記信息。

                                          5.需要將報表打印出來送至稅務機關嗎?

                                          答:各分局有不同的要求,具體還要看您所對口的分局是什么要求。

                                          6.什么樣的企業需要所得稅匯算清繳?

                                          答:(1)實行查賬征收的企業;

                                          (2)實行核定應稅所得率的企業。注意:

                                          實行核定定額征收企業所得稅的企業,不進行匯算清繳。

                                          7.匯算清繳的年度都是從公歷1月1日到12月31日嗎?

                                          答:(1)正常情況:公歷1月1日起至12月31日止。

                                          (2)特殊情況:企業在一個納稅年度中間開業、終止,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,以其實際經營期為一個納稅年度。

                                          8.對于一般企業來講填報企業所得稅年報表中常用報表的基本次序?

                                          答:(1)A000000企業基礎信息表;

                                          (2)A101010一般企業收入明細表;

                                          (3)A102010一般企業成本支出明細表

                                          (4)A104000期間費用明細表

                                          (5)A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)

                                          也就是主表的第3、7、8、9行;

                                          (6)A105000納稅調整項目明細表

                                          (7)A106000企業所得稅彌補虧損明細表

                                          (8)主表A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)

                                          (9)審核無誤后確認申報就可以

                                          點擊確認申報,若沒有出現錯誤的提醒,就說明勾稽關系核對一致,可以申報了!

                                          9.在一般企業中即便不存在納稅調整事項但是必須“發生即填報”的申報表至少有哪四張?

                                          答:(A105000~A105120)系列,有4張雖名為納稅調整項目表,卻系即便不存在納稅調整事項,但只要有相應稅前扣除事項發生,就必須報送的“發生即填報”的申報表:

                                          (1)《職工薪酬納稅調整明細表(A105050)》

                                          (2)《捐贈支出納稅調整明細表(A105070)》

                                          (3)《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表(A105080)》

                                          (4)《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表(A105090)》

                                          注意:

                                          以上只要會計上發生了相關支出,不管是否需要調整,均需要填報!


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